Wat is de Kleineondernemers-regeling (KOR) en wat verandert er in 2025?
23 september 2024 – leestijd: 4 minuten
Ben je ondernemer, werk je vooral voor particulieren en is je jaarlijkse omzet minder dan €20.000? Dan kan de Kleineondernemersregeling (KOR) interessant voor jou zijn. In dit artikel lees je wat de KOR precies inhoudt, wat de voor- en nadelen zijn, en wat er in 2025 verandert.
Wat is de Kleineondernemersregeling?
De KOR is een regeling waarmee kleine ondernemers worden vrijgesteld van btw-verplichtingen. Dit kan voordelig zijn voor bijvoorbeeld startende ondernemers of mensen met een hobby die geen plannen hebben om verder te groeien. Als je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen btw te berekenen aan je klanten. Het is echter belangrijk om te weten dat deze vrijstelling alleen geldt voor de btw (omzetbelasting) en niet voor de inkomstenbelasting.
In de praktijk betekent dit dat je geen btw in rekening brengt, maar ook geen btw kunt terugvragen over je zakelijke uitgaven. Dit kan een nadeel zijn als je grote investeringen wilt doen, omdat je dan de btw op die uitgaven niet kunt terugvorderen.
Een belangrijke voorwaarde om gebruik te maken van de KOR is dat je jaarlijkse omzet niet hoger is dan €20.000. Dit is het totaalbedrag van al je verkopen en diensten aan klanten.
Voorbeeld
Jip heeft een schoonheidssalon en rekent €60,50 voor een gezichtsbehandeling. Zonder de KOR zou ze 21% btw moeten afdragen, oftewel €10,50, en houdt ze €50 over. Als ze zich aanmeldt voor de KOR, hoeft ze geen btw af te dragen en behoudt ze het volledige bedrag van €60,50.
Voordelen van de KOR
- Geen btw-afdracht: Je hoeft geen btw af te dragen, waardoor je de volledige omzet mag behouden.
- Minder administratieve verplichtingen: Je hoeft geen btw-facturen te sturen, tenzij een klant hier specifiek om vraagt. Wel moet je de inkoopfacturen en bonnetjes bewaren voor de inkomstenbelasting.
- Eenvoudigere boekhouding: Je hoeft geen btw-aangiften meer te doen.
- Makkelijk aan- en afmelden: Vanaf oktober 2024 kun je je eenvoudig aan- en afmelden voor de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Ieder moment afmelden (regeling vanaf 2025): In tegenstelling tot eerdere jaren kun je vanaf 2025 op ieder moment afmelden van de KOR. Voor 2025 moest je minimaal drie jaar aan de KOR deelnemen om af te kunnen melden, vanaf 2025 is dat niet meer het geval.
Nadelen van de KOR
- Beperkte omzet: Je kunt alleen gebruikmaken van de KOR als je omzet lager is dan €20.000 per jaar. Zodra je dit bedrag overschrijdt, moet je je direct afmelden en weer btw gaan berekenen en afdragen.
- Geen btw-teruggave: Je kunt geen btw terugvorderen op zakelijke uitgaven, omdat je geen btw berekent.
- Tijdelijke deelname (regeling vanaf 2025): Als je je afmeldt voor de KOR, kun je je pas weer in het tweede kalenderjaar na afmelding opnieuw aanmelden. Meld je je bijvoorbeeld af in mei 2025, dan kun je pas in januari 2027 weer deelnemen.
- Niet geschikt voor alle sectoren: De KOR is vooral gunstig voor ondernemers die veel met particulieren werken. Zakelijke klanten vragen vaak om een btw-factuur.
- Btw-herziening: om te voorkomen dat ondernemers eerst grote investeringen doen vlak voordat ze in de KOR gaan moet je de btw herzien over de bedrijfsmiddelen waarover je afschrijft in het jaar van inschrijving van de KOR. Is dit bedrag meer dan €500,-? Dan moet er btw worden terugbetaald.
De nieuwe EU-KOR vanaf 2025
Vanaf 2025 wordt de KOR uitgebreid met de EU-KOR. Dit biedt ondernemers de mogelijkheid om btw-vrijstelling toe te passen in andere EU-landen. Als je goederen of diensten levert aan klanten in de EU, kun je per land kiezen of je de EU-KOR wilt toepassen. Dit kan handig zijn als je online verkoopt aan particulieren in meerdere EU-landen.
Als je je aanmeldt voor de EU-KOR, hoef je in de landen waarvoor je kiest geen btw in rekening te brengen. Echter, je kunt in die landen ook geen btw terugvorderen over zakelijke uitgaven.
Voorwaarden voor de EU-KOR
- Je onderneming is gevestigd in Nederland.
- Je omzet in elk EU-land waar je aan de EU-KOR deelneemt, moet onder de omzetgrens van dat land blijven.
- Je totale omzet in de EU mag niet hoger zijn dan €100.000 per kalenderjaar.
- Je neemt niet deel aan de ‘Invoerregeling’ (voor goederen die van buiten de EU worden ingevoerd).
Wat betekent deelname aan de KOR voor de inkomstenbelasting?
De KOR heeft alleen betrekking op de btw en staat los van de inkomstenbelasting. Je blijft gewoon inkomstenbelasting betalen over de winst die je maakt.
Het is goed om te weten dat de KOR alleen je btw-verplichtingen verandert. Voor de inkomstenbelasting verandert er niets. Als je niet als ondernemer wordt aangemerkt voor de inkomstenbelasting, moet je je inkomsten opgeven als ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. In dat geval moet je nog steeds je administratie bijhouden van inkomsten en uitgaven voor de inkomstenbelasting.
Administratie voor KOR-deelnemers
Hoewel de administratieve lasten met de KOR afnemen, moet je toch een basisadministratie bijhouden. Denk hierbij aan:
- Geen btw-aangiften: Zolang je deelneemt aan de KOR, hoef je geen btw-aangiften meer te doen.
- Inkomsten en uitgaven registreren: Houd je inkomsten bij en bewaar de inkoopfacturen en bonnetjes voor je administratie. Je kunt een vereenvoudigde administratie bijhouden, gebruik hiervoor ons onderstaande format.
Wij helpen je graag verder
Heb je vragen over dit onderwerp? App, mail of bel jouw persoonlijke boekhouder! Nog geen klant? Neem gerust contact op via de contactpagina of WhatsApp.
