Btw-vrijstelling voor ZZP'ers
15 oktober 2024 – leestijd: 3 minuten
Voor ZZP’ers kunnen bepaalde diensten en beroepen vrijgesteld zijn van btw, afhankelijk van de aard van de werkzaamheden. Er zijn veel regels omtrent dit onderwerp om vast te stellen of je vrijgestelde diensten verricht. In dit artikel leggen we uit wanneer je vrijgesteld bent van btw.
Welke zorgberoepen zijn vrijgesteld?
Voor diverse zorgberoepen geldt een btw-vrijstelling, mits aan specifieke voorwaarden wordt voldaan. Een belangrijke regel hierbij is dat je zorg direct aan de cliënt biedt en in het bezit bent van een passend diploma. De volgende beroepen en -diensten kunnen in aanmerking komen voor de btw-vrijstelling:
Beroep/Dienst | Voorwaarden | Btw-vrijstelling toepassen? |
Gezondheidskundige zorg door BIG-geregistreerden | Inschrijving in het BIG-register en behandeling gericht op gezondheid | Ja |
Paramedische zorg (fysiotherapie, logopedie, etc.) | Behandeling volgens richtlijnen beroepsgroep en gericht op gezondheid | Ja |
Maatschappelijke zorg (zoals WMO) | Zorgverlening die gericht is op welzijn en ondersteuning | Ja, indien aan voorwaarden voldaan |
Alternatieve geneeswijzen (acupunctuur, homeopathie) | Lidmaatschap van een erkende beroepsvereniging en gericht op gezondheidszorg | Ja, indien aan voorwaarden voldaan |
| Cosmetische zorg zonder medische noodzaak | Behandeling heeft geen medische indicatie | Nee |
Welke overige beroepen zijn vrijgesteld?
Naast de zorg zijn er diverse overige beroepen die vrijgesteld zijn voor de btw. De btw-vrijstelling geldt voor de volgende overige beroepen:
Beroep/Dienst | Voorwaarden | Btw-vrijstelling toepassen? |
| Onderwijs aan erkende instellingen | Lesgeven aan erkende onderwijsinstellingen of in erkende vakken | Ja |
Journalistieke werkzaamheden | Journalistieke activiteiten voor media die geen btw heffen | Ja |
Financiële diensten | Verzekeringen, leningen, bemiddeling bij financiële producten | Ja |
Sport en recreatie | Activiteiten georganiseerd door non-profit of vrijwilligersverenigingen | Ja, onder voorwaarden |
Kunst en cultuur | Optredens en culturele evenementen (soms tijdelijk of voor bepaalde activiteiten) | Ja, onder voorwaarden |
Uitzondering
Werk je in de zorg als leidinggevende zonder direct contact met cliënten, dan kan het zijn dat je btw moet rekenen over jouw diensten.
Wat te doen als je een oproep krijgt voor btw-aangifte?
Laat het weten aan je boekhouder als je een oproep hebt gekregen voor de aangifte omzetbelasting. Wanneer je een oproep hebt gekregen, ben je verplicht om de btw-aangifte in te dienen. Jouw boekhouder kan dan een nihilaangifte voor je indienen, waardoor je geen omzetbelasting hoeft te betalen en een boete voorkomt. Eventueel kan jouw boekhouder ook een ontheffing voor de btw aanvragen bij de Belastingdienst, zodat je geen administratieve verplichtingen voor de omzetbelasting meer hebt.
Gedeeltelijke btw-vrijstelling: Wat moet je doen?
Sommige ZZP’ers en eenmanszaken verrichten zowel vrijgestelde als belaste diensten. In dat geval is het belangrijk om deze diensten goed te scheiden in je administratie:
- Vermeld op je facturen welke diensten vrijgesteld en welke belast zijn. Je kunt dit gemakkelijk in Snelstart verwerken door de juiste btw-categorie te selecteren bij het maken van je factuur.
Wat betekent de btw-vrijstelling voor mij?
Wanneer je uitsluitend vrijgestelde diensten verricht, mag je geen btw in rekening brengen bij je klanten. Daarentegen kun je ook geen btw terugvorderen over je aankopen. Als je diensten voor 20% uit activiteiten bestaan waarvoor je btw moet afdragen, dan kun je ook 20% van de betaalde btw terugkrijgen.
Voorbeeld
Wiese werkt in de zorg als ZZP’er. Zij helpt ouderen in de thuiszorg en is niet BIG-geregistreerd. De klant ontvangt een vergoeding vanuit de gemeente op basis van de Wet Maatschappelijke Ondersteuning (WMO). Door de vergoeding vanuit de gemeente wordt Wiese gezien als een maatschappelijk dienstverlener volgens de WMO. Haar diensten zijn dus vrijgesteld van btw.
Conclusie
Btw-vrijstellingen zijn beschikbaar voor verschillende beroepen, mits aan specifieke voorwaarden wordt voldaan. De btw-vrijstelling is een verplichting, je mag dus nooit btw rekenen over vrijgestelde diensten. Ook als je uitsluitend vrijgestelde diensten levert, moet je actie ondernemen wanneer je een oproep voor btw-aangifte krijgt. Jouw boekhouder kan een nihilaangifte indienen of een ontheffing aanvragen om je aangifteverplichting te laten vervallen en eventuele boetes te voorkomen.
Wij helpen je graag verder
Heb je hulp nodig bij het aanvragen van een ontheffing of heb je vragen over btw-vrijstellingen? App, mail of bel jouw persoonlijke boekhouder! Nog geen klant? Neem gerust contact op via de contactpagina of WhatsApp.